La clôture comptable est une étape clé dans le cycle de vie d’une entreprise d’un point de vue stratégique tout en étant une obligation au regard de la loi.
Ce process long et complexe est indispensable pour évaluer le patrimoine de l’organisme, déterminer le résultat de l’exercice et préparer le calcul de l’impôts, débute par l’arrêté des comptes et se termine par la présentation des documents comptables « Compte FINANCIER » (Bilan, Compte de résultat et annexes légales, …) au Conseil d’Administration et leurs transmissions aux contrôles de légalité.
La qualité des travaux réalisés lors de l’arrêté des comptés et notamment les contrôles effectués (comparaison avec les documents extracomptables ainsi que la collectes des justificatifs à certaines opérations comptables) facilite et sécurise la poursuite du processus de la clôture comptable notamment après l’intervention du Commissaire Aux Comptes et la confection du BILAN et des Annexes Légales.
Ces travaux se terminent par l’édition d’une balance définitive après intervention du Commissaire Aux comptes qui permet d’établir le BILAN, le Compte de Résultat et les Annexes Légales.
L’arrête des comptes se déroulant sur une période relativement courte nécessitant de collecter de nombreuses informations et de procéder à de multiples contrôles elle est très souvent facteur de stress pour les équipes comptables sans parler des attentes pressentes des Directions Générales afin d’affiner leurs prévisions budgétaires pour l’exercice suivant.
C’est pourquoi il convient d’organiser et de codifier cette étape.
Ce stage a pour objectif de présenter une méthodologie d’arrêt des comptes allant jusqu’à l’édition de la balance définitive, (planning des travaux de contrôle à effectuer, passation des principales écritures d’inventaire) permettant au responsable comptable et financier de l’organisme d’éviter des omissions ou des retards pouvant pénaliser la production des état règlementaires.
L’élaboration du BILAN, du COMPTE DE RESULTAT et des ANNEXES LEGALES fera l’objet d’une autre session de formation.
Présentation du planning de travaux à effectuer
Planning de production des justificatifs demandés aux autres services de l’organisme
CYCLE INVESTISSEMENT :
CYCLE FINANCEMENT
CYCLE RESSOURCES HUMAINES
CYCLE JURIDIQUE ET FISCAL
ANNALYSE DES RISQUES JURIDIQUES
CYCLE ACTIVITE LOCATIVE
CYCLE EXPLOITATION
CYCLE TRESORERIE
CYCLE ACCESSION ET GESTION DES STOCJKS
ETABLISSEMENT DU BILAN (présentation)
ETABLISEMENT DES ANNEXES LEGALES (présentation)
Exposés, cas concrets, échanges avec les participants. Un support de cours sera remis à chaque participant.
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